引言

一、研究背景与意义

（一）研究背景

在当前复杂多变的经济形式下，随着金融环境的快速变化，有必要对我国商业银行业务风险现状进行系统的定量分析研究，对商业银行风险防范的政策措施进行全面评估。

（二）研究意义

第一、银行业正在经历着巨大变革，分析我国银行业市场结构调整、业务多元化程度以及表内、表外各类资产收入对银行风险的影响。有利于监管部和金融研究机构更加全面的掌握风险动态，为我国商业银行分线管理的研究积累数量、资料和研究素材。

第二、厘清商业银行各项业务收入、尤其是非利息收入的来源、商业银行的经营优势和所面临的各类问题。有利于调整相关金融政策，明确监管目标，提出有效治理方式。

第三、研究国际最新贷款损失准备的前瞻性计提制度是否适用于我国商业银行所面临的系统性风险问题。

第四、研究经济周期、银行收入多样化对风险和资本缓冲的共同影响。

二、研究内容和研究方法

（一）研究内容

第一部分主要研究我买过商业银行物业盈利的可持续性，并对商业银行的业务风险及其对银行稳定的影响进行评估。

第二部分重点研究我我国商业银行业务多元化存在的问题并评估业务多元化的风险。

第三部分定量分析研究多元化业务中商业银行的风险缓冲策略；对当前防范预期损失的政策效果提出相关的政策建议。

（二）研究方法

首先，采取历史对比和比较分析的方法。比较分析通过对比中国商业银行收入结构与国际主要发达国家业务结构的对比，寻找我买过商业银行业务未来发展的方向和不足。

其次，采用实证分析和规范分析相结合、以实证分析为主的研究方法。实证分析法主要通过面板计量模型，实证研究银行各类业务对银行风险的影响。

最后，采用归纳演绎法，深化研究内涵。结合全球金融危机的教训和国内金融业的实际状况，探讨在当前经济环境中金融提醒业务风险的影响突途径，进而提出针对性建议。

三、创新点与不足之处

（一）特色与创新点

第一、不在局限于大型金融机构或是上市银行；对我国商业银行非利息业务的构成进行分解。

第二、率先使用基于市场价值的破产概率来衡量银行的脆弱性。

第三、开创性地将银行业务结构与市场结构相结合

第四、国内首次研究银行物业结构和经济周期对资本缓冲与银行风险的共同影响。

（二）不足之处

国内商业银行财务报表统计不规范以及部分银行财务报告披露短期限端的限制。

 

第一章 商业银行的盈利与业务风险

第一节 商业银行盈利的可持续性研究——基于中外银行的对比分析

发展中国家外资银行相对有较高的净利差和利润，原因在于发展中国家的通货膨胀率普遍高于发达国家。

我国商业银行的主要盈利来源于赚取利差，西方银行非利息收入主要依赖于投资交易项目。

衡量银行盈利能力的指标通常有两个：资本收益率（ROE）和资产收益率（ROA）。

银行的盈利依然高度依赖于银行的资产规模。

中国商业银行主要通过资产规模扩张获得利润，而国外商业银行采用差异性较大的业务战略获取利润。

我国商业银行在经济高速增长下盈利能力较弱，暗示着我国商业银行盈利能力很大程度上是受政策保护的。

第二节 银行业的竞争与稳定——基于16家上市银行的检验

实证结果支持银行竞争与银行稳定性之间不存在绝对的正负相关性，市场实力可以应用于解释银行市场的稳定性，它对银行稳定具有积极和消极两方面的效应。

 

第二章 我国银行非利息业务概述

第一节 非利息业务的相关理论

熊彼特认为，创新包括五种含义：引进新产品；采用新技术，即新的生产方法；开辟新的生产市场；控制原材料供应的新来源；实现任何一种工业的新组织。

金融体系的任何制度变革都可视为金融创新。

范围经济是指随着企业生产产品或经营物业范围的扩大使平均成本下降，从而提高企业经济效益的现象。

银行发展非利息收入业务，可以获得一下四个方面的经济效益：

• 拓展资金运营渠道，改善内部资金结构
• 降低边际成本
• 提高客户“转移成本”，获取客户高忠诚度
• 进一步了解客户，提高市场竞争力

第二节 非利息收入概念的界定

资本直接决定银行抵御风险的能力，资产是银行实力的基础，而分支机构与业务范围则是银行营业范围大小与经营能力高低的重要标志。

我国各上市商业银行将非利息收入分为五个部分：手续费及佣金净收入、投资损益、公允价值变动损益、汇兑损益、其他业务收入。

一直以来商业银行靠利率管制政策享有政策红利，利率市场化改革势在必行。利率市场化后，贷款客户的议价能力增强，银行为获取存款需付出更高的成本。

 

第三章 商业银行非利息物业的财务分析

第一节 我国商业银行非利息业务发展现状

在上市银行各项非利息业务中，手续费及佣金收入是非利息收入的主要构成部分，占比60%以上。

第二节 我国非利息业务的比较分析

国内商业银行非利息业务发展存在的主要问题：

• 非利息业务结构不合理
• 非利息业务拓展渠道单一
• 自身经营管理缺陷

 

第四章 商业银行非利息业务风险及应对策略

第一节 非利息业务会降低银行的风险吗？

实证结果显示，资产规模较小的商业银行拓展非利息业务或承受相对较高的风险。

非利息收入中的主要风险来自于手续费及佣金净收入，而投资交易类收入对银行风险的作用并不显著。

第二节 商业银行非利息业务反正的政策建议

一、改进业务结构

（一）优化业务结构

商业银行应逐步从以结算与清算、委托代理等手续费业务为主的劳动密集型业务，转向涉及资产的资金密集型业务和以金融衍生品为主的智能密集型业务，如投资收益、汇兑收益等。

（二）丰富业务品种

将证卷投资、外汇买卖、融资、信用卡、保管箱和结算等业务融合在一起，设计出公众易于接受和乐于享受的业务和服务品种。

（三）树立特殊品牌

二、完善业务渠道

（一）健全营销体系：建立专业化营销队伍

（二）加强外部合作：证劵公司、保险公司、基金公司及融资租赁公司合作

三、强化商业银行的自身建设

（一）转变经营理念：降低对利差收入的依赖，将非利息收入作为发展核心

（二）制定人才战略：选拔制度、培训制度、考核制度

（三）重视科技战略：广泛使用计算机技术

（四）建立科学的组织管理体系

（五）完善风险管理体系

四、优化金融生态环境

（一）改善金融法制环境

（二）维护金融信用环境

（三）培育适度的监管环境

 

第五章 贷款损失准备计提政策研究

第一节 贷款损失准备的理论基础

银行在计提损失准备时会考虑两个因素：贷款的违约性和抵押品的价值。

会计准则是贷款损失准备计提具有顺周期性的主要原因。

一般银行吸收损失主要通过两种方式：资本和贷款损失准备。资本用于吸收非预期损失；贷款损失准备用于吸收预期损失。

第二节 贷款损失准备的计提方法

已发生损失模型实际应用中的缺陷在于：确认方法的多样性降低了信息的可比性。

预期损失模型的计提方法在实践中并不可行。

动态准备金的原来是在风险形成的经济扩张事情增加准备金，在风险显现的经济衰退时期释放这些储备。

发展中国家缺乏完整覆盖经济周期的历史数据。

 

第六章 商业银行贷款损失准备计提的财务分析

第一节 我国商业银行的贷款损失拨备制度

我国商业银行贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。一般风险准备金的计提是按照期末风险资产余额的1%从利润中提取，用于弥补银行亏损，为核心一级资本。

拨备覆盖率是指贷款损失准备金对不良贷款的比例。

第二节 我国商业银行贷款损失准备的财务分析

贷款损失准备金随着利润的增长而增加。

 

第七章 贷款损失准备的周期行为研究

第一节 商业银行贷款损失准备具有顺周期性吗？

我国商业银行的贷款损失准备计提存在顺周期性和熨平收入效应。

银监会开始将动态的贷款损失准备管理纳入其宏观审慎监管的工具范畴中来。

第二节 相关政策建议

我国建立动态拨备制度更为合适。

 

第八章 商业银行资本缓存政策研究

第一节 商业银行资本缓冲浅析

巴塞尔委员会提出逆周期资本的首要目的是为了保护银行业不受信贷过度投放导致的系统性风险产生的损失。

顺周期性是指金融部门与实体经济之间动态地相互作用的关系，体现为正向的反馈机制，会扩大经济周期波动，引发金融部门的不稳定。

银行的顺周期性来源于贷款双方的信息不对称。

逆周期资本缓冲是宏观审慎监管的工具之一，建立的目的是为了降低或规避银行机构的顺周期性。

银行风险大多数情况下是在经济上升期积累的。

资本留存缓冲由扣除递延税项及其他项目后的普通股权收益组成，比率不得低于2.5%。

第二节 资本缓冲与银行风险

经济周期对我国上市银行所持有的资本数量以及所承担的风险水平具有重大的影响。